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    • 云南自考網> 試題題庫列表頁> 某公司是一家國企，設有財會部，負責公司的財務管理程會計核算；設有采購部，負責公司的原材料采購和供應；此外，公司還設有其他職能部門和分公司。某年上級主管部門對該企業審計時發現：（1)公司財會部經理出總經理的妻子擔任，出納由財會部經理的妹妹擔任，支票等票據由會計保管，支取款項的印章都由總經理親自保管。(2)公司規定材料采購審請由采購部經理審批，由采購員辦理，各項費用報銷由總經理簽字。(3)考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進行業務談判，確定授權銷售部門兼任信用管理機構。對大額銷售業務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。(4)為了方便分公司開展投資等業務，公司總經理決定授予分公司自主決定是否對外提供擔保業務、是否對外投資的權力。要求：分析就案例，從會計制度角度指出其中存在的問題。

    2018年4月會計制度設計試卷真題

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 150分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    某公司是一家國企，設有財會部，負責公司的財務管理程會計核算；設有采購部，負責公司的原材料采購和供應；此外，公司還設有其他職能部門和分公司。某年上級主管部門對該企業審計時發現：（1)公司財會部經理出總經理的妻子擔任，出納由財會部經理的妹妹擔任，支票等票據由會計保管，支取款項的印章都由總經理親自保管。(2)公司規定材料采購審請由采購部經理審批，由采購員辦理，各項費用報銷由總經理簽字。(3)考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進行業務談判，確定授權銷售部門兼任信用管理機構。對大額銷售業務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。(4)為了方便分公司開展投資等業務，公司總經理決定授予分公司自主決定是否對外提供擔保業務、是否對外投資的權力。要求：分析就案例，從會計制度角度指出其中存在的問題。

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    企業會計制度的局部設計是指

    • A、企業設計一整套會計制度

    • B、對企業的部分經濟業務的會計處理進行設計

    • C、財產管理的會計制度進行設計

    • D、危及企業安全的風險控制制度進行設計

    按籌資業務職責分離要求，下列人員應分離的有

    • A、統籌計劃的編制與審批人員
    • B、辦理股票或債券分析隨人員與會計核算人員
    • C、負責收付款人員與會計核算人員
    • D、保管未發行的債券或股票人員與會計核算人員
    • E、負責向證監會遞交發行股票申請的人員和負責向公眾辦理上市公告的人員

     會計制度全面設計


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